Подробное заполнение 6-НДФЛ по строкам – как заполнить титульный лист, раздел 1 и 2. Скачать правильный образец заполнения формы расчета



Расчет 6-НДФЛ нужно заполнять по истечению каждого квартала. Отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Данные приводятся в первом разделе нарастающим итогом с начала января отчетного года, во втором – за последний квартал в разрезе каждого месяца.

В статье ниже приведены особенности заполнения всех строк данного отчет, включая титульный лист формы.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему - напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (812) 467-43-31 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ
8 (800) 511-52-74 - Другие регионы - ПОЗВОНИТЬ
Это быстро и бесплатно!

Как правильно заполнить форму расчета?



В 2018 году в бланк расчета внесены изменения, о которых можно прочитать здесь.

Правила заполнения формы 6-НДФЛ аналогичны стандартным правилам, применяемым ко всем прочим налоговым декларациям.

Подать отчет можно на бумажном или электронном носителе. Заполнить форму можно вручную ручкой синего или черного цвета, либо на компьютере шрифтом Courier New размером от 16 до 18.

Если форма после заполнения распечатывается, то нужно убедиться, что текст отображается только с одной стороны листа. Двусторонняя печать не допустима.

Нельзя нарушать целостность листов расчета, например, не допускается скрепление степлером или иным способам.

Если отчетность по НДФЛ заполняется вручную, то необходимо писать четко, разборчиво, в каждой клетке ставить только один символ, букву, цифру. Если допущена ошибка, то нужно форму 6-НДФЛ заполнить заново, так как исправления, перечеркивания, использование корректоров запрещено.

Каждое поле, куда вносятся суммы, должно быть заполнено. Если суммового показателя нет, то проставляются нули.

После внесения всех данных в форму расчета заполненные страницы нумеруются в сквозном порядке от 001.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году.

Титульный лист




Начать заполнение расчета 6-НДФЛ следует с оформления титульного листа. Особенности оформления представлены в таблице ниже:

Расшифровка поляОсобенности заполнения
ИННИдентификационный номер организации или ИП берется из свидетельства о постановке на учет в ФНС
КППЗаполняется только для юридических лиц
Номер корректировки000 ставится, если форма 6-НДФЛ подается впервые, 001 при повторной подаче, 002 – при следующей корректировке и далее по возрастающей в зависимости от количества обращений в ФНС с расчетом
Период представления (код)Код периода, за который подается 6-НДФЛ, берется из приложения 1 к Порядку заполнения:
  • 21 – 1 кв. (51 при реорганизации/ликвидации);
  • 31 – полугодие (52 при реорганизации/ликвидации);
  • 33 – 9мес. (53 при реорганизации/ликвидации);
  • 34 – год (90 при реорганизации/ликвидации).
Налоговый период (код)Ставится год, к котором относится период, за который сдается расчет 6-НДФЛ. Указывается четырьмя цифрами, например, 2018.
Представляется в налоговый орган (код)Код ФНС, куда сдается отчетность по подоходному налогу.
По месту нахождения, учета (код)Указывается код из приложения 2 к Порядку заполнения 6-НДФЛ.

Наиболее распространенные коды:

  • 120, 124, 125, 126 – по месту жительства ИП, главы КФХ, адвоката, нотариуса соответственно;
  • 213 – по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
  • 214 – ставят все прочие российские организации.
Налоговый агентСокращенное название юрлица, если таковое отсутствует, то полное. Если расчет 6-НДФЛ заполняет ИП, то его ФИО полностью.
Форма реорганизации, ликвидацииДанную строку формы 6-НДФЛ заполняют только в случае ликвидации или реорганизации. Код берется из приложения 4 к Порядку заполнения:
  • 1 – преобразование;
  • 2 – слияние;
  • 3 – разделение;
  • 5 – присоединение;
  • 6 – разделение с присоединением;
  • 0 – ликвидация.
ИНН/КПП реорганизованной организацииУказываются реквизиты, которые были присвоены до процедуры реорганизации.
ОКТМОКод по территориальному классификатору.
ТелефонНомер телефона для связи с кодом населенного пункта.
На … страницах … листахЧисло заполненных страниц расчета 6-НДФЛ и приложенных к нему документов.
Достоверность…Ставится 1, если отчетность сдается руководителем организации или самим ИП, 2 – если представителем.

Если указано 2, то нужно ниже вписать ФИО представителя.

Внизу ставится подпись и дата подписания формы 6-НДФЛ.

Порядок оформления строк раздела 1

Показатели в данном разделе формы 6-НДФЛ приводятся в обобщенном виде по всем сотрудникам за период с начала года по конец отчетного или налогового периода.

Подробное заполнение каждой строки раздела 1 приведено в таблице:

Номер строкиРасшифровка строкиПояснения по заполнению
010Ставка налогаПроцентная  налоговая ставка по подоходному налогу. В отношении разных видов дохода может применять различный процент ставки, для каждой заполняется раздел 1 отдельно.
020Сумма начисленного доходаЗдесь отражается общая сумма доходов, которая начислена всем работникам. Какие суммы нужно включать в строку 020 – все те суммы, с которые облагаются НДФЛ, и которые начислены в отчетном периоде. Важно учитывать именно дату начисления, а не выплаты.

Что выходит в число налогооблагаемых доходов указано в ст.210 НК РФ.

Не входят в строку 020 доходы, которые не облагаются подоходным налогом.

Показатели в строке 020 раздела 1 отражаются нарастающим итогом с начала года.

025ДивидендыСумма начисленных с начала года дивидендов по всем физическим лицам.
030Сумма налоговых вычетовВ строке 030 заполняется суммарное значение вычетов, исчисленное нарастающим итогом с начала года по всем физическим лицам.

Данная сумма будет уменьшать начисленный доход в целях налогообложения подоходным налогом.

040Сумма исчисленного налогаВ строке 040  раздела 1 отражается сумма НДФЛ, которая рассчитана как процент ставки от разности начисленного дохода из строки 020 и вычетов из 030.
045Налог с дивидендовРассчитывается как ставка налога, умноженная на начисленные дивиденды из строки 025.
050Фиксированный авансовый платежЗаполнять строку 050 в расчете 6-НДФЛ нужно только в том случае, если у работодателя есть иностранные работники на патенте, которые самостоятельно за себя платят НДФЛ. Уплаченный ими налог уменьшает НДФЛ, уплачиваемый налоговым агентом.
060Количество физ.лиц, получивших доходЧисло работников, которым выплачен доход в периоде, за который подается форма 6-НДФЛ.

Важно, что уволенного и принятого в одном периоде работника нужно посчитать за одного, а не за двух.

070Удержанный налогСумма подоходного налога, удержанная с выплата физических лиц. Момент удержания приходится на день фактической выплаты дохода.

Для зарплаты и аванса это последний день месяца, для больничных, отпускных, дивидендов, расчета при увольнении – день выдачи денежных средств работнику.

080Налог, не удержанный налоговым агентомПоказываются суммы НДФЛ, которые работодатель не смог удержать с физических лиц.
090Сумма возвращенного налога налоговым агентомВ строке 090 раздела 1 формы 6-НДФЛ показывается возврат НДФЛ физическим лицам. Возвращаются излишне удержанные суммы подоходного налога.

Что отражается в Раздел 2?

Второй раздел формы 6-НДФЛ показывает данные только за последний квартал. Поясняется, когда именно и какие суммы были начислены, удержаны, уплачены. Здесь важно правильно поставить даты, с чем часто возникает путаница.

Сначала приводятся сведения по первому месяцу последнего квартал, далее по втором и по третьем. Если для некоторых доходов отличаются даты получения дохода, то для каждой заполняются отдельно строки с 100 по 140.

Какие даты ставить в полях 100, 110, 120?



Первые три строки раздела показывают даты фактического получения дохода (100), удержания НДФЛ (110) и его перечисления (120).

Чтобы правильно поставить даты в строках 100, 110, 120 формы 6-НДФЛ, нужно обратиться к НК РФ.

В ст.223 НК РФ поясняется, что признается датой фактического получения дохода (строка 100 6-НДФЛ):

  • Последний день месяца для заработной платы за первую и вторую половину месяца.
  • День выплаты для прочих доходов, включая пособия по листам нетрудоспособности, отпускные, компенсации отпуска, расчетные при увольнении и дивиденды.

Датой удержания для строки 110 расчета 6-НДФЛ признается день выдачи дохода работнику либо его перечисления в безналичном виде.

Срок перечисления подоходного налога для строки 120 6-НДФЛ установлен п.6 ст.226 НК РФ:

  • Для больничных пособий и отпускных — последнее число месяца.
  • Для всех прочих выплат — день выдачи дохода или следующий день.

Какие суммы писать в 130 и 140?

В строках 130 и 140 раздела 2 формы отчета 6-НДФЛ показываются суммы:

  • 130 – фактически полученный доход для даты из строки 100;
  • 140 – удержанный НДФЛ для даты из строки 110.

В данном примере персоналу выплачивалась ежемесячно заработная плата, плюс начислены в августе отпускные.

Скачать бланк и образец отчета

Скачать бланк формы 6-НДФЛ – excel.

Скачать образец заполнения расчета форма 6-НДФЛ – excel.

Пример заполнения с больничным — ссылка.

Пример отражения аванса — ссылка.

Полезное видео

О заполнении 6-НДФЛ в 2018 году:

Выводы

Расчет по подоходному налогу 6-НДФЛ содержит только титульный лист и два раздела. Тем не менее, возникает множество вопросов относительно заполнения каждой отдельной строки.

Важно правильно указывать даты фактического получения дохода, момента удержания с него НДФЛ и его перечисления в бюджет. Необходимо сверяться с НК РФ, так как в зависимости от дохода сроки могут меняться.

Также важно в первом разделе отражать данные, исчисленные нарастающим итогом с начала квартала. То есть каждом последующем периода к значениям из отчета за прошлый период будут прибавляться сумма, исчисленные за последний квартал.

В первом же разделе нужно отражать только показатели последнего квартала.


Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему - напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 - Москва - ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ

8 (800) 511-52-74 - Другие регионы - ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Оцените статью
Азбука трудового права
Добавить комментарий