Правильный пример заполнения отчета 6-НДФЛ с больничным листом. Как отразить пособие в разделе 1 и 2 расчета?



Больничное пособие – это доход трудящегося, который облагается НДФЛ по ставке 13%. Если работник приносит лист нетрудоспособности, то десятидневный срок работодатель обязан рассчитать сумму, а в ближайший день выдачи зарплаты после этого выдать деньги на руки работнику.

Данное начисление в обязательно порядке отражается в 6-НДФЛ. Правила и особенности заполнения расчета при наличии такой выплаты рассмотрены в статье, также приведен образец отражения листа в расчете.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему - напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (812) 467-43-31 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ
8 (800) 511-52-74 - Другие регионы - ПОЗВОНИТЬ
Это быстро и бесплатно!

Как отразить – правила заполнения строк отчета



Выплата по больничному листу является налогооблагаемым доходом.

В соответствии с ТК РФ:

  • дата фактического получения данного вида дохода – день выдачи больничных;
  • дата исчисления НДФЛ соответствует дате получения дохода, то есть тоже день выплаты;
  • удержание налога осуществляется в тот же момент, что и выдача денежных средств;
  • перечисление налога по листу нетрудоспособности – последнее число месяца, в котором выплачено пособие.

Исходя из этих данных можно определить особенности отражения таких сумм в 6-НДФЛ.

В разделе 1 страховое возмещение по листкам не показываются отдельно, пособие и НДФЛ с него отражается в составе обобщенных сумм за время с начала года.

В первом разделе:

  • Строка 020 – больничные, начисленные в месяцах отчетного периода, входят в общую сумму дохода;
  • 040 – НДФЛ, исчисленный с пособия, отражается в составе общей суммы налога;
  • 070 – удержание налога производится в том же месяце, что и выплата пособия и исчисление НДФЛ, поэтому в это поле попадет удержанный налог со всех сумм по нетрудоспособности, выплаченных в отчетном периоде.

Во втором разделе 6-НДФЛ больничные показываются отдельно от прочих доходов:

  • 100 – дата выплаты работнику;
  • 110 – момент удержания, равный дню из строки 100;
  • 120 – последний день месяца, в котором выдано пособие;
  • 130 – сумма начисления по листу;
  • 140 – НДФЛ с суммы из строки 130.

Читайте также: Как отражается аванс в 6-НДФЛ?

Нужно ли показывать лист нетрудоспособности по беременности и родам?




Пособие по беременности и родам положено беременным сотрудницам, уходящим в декретный отпуск. Назначается оно на основании больничного листа.

В отличие от больничного по болезни выплата по беременности и родам не облагается НДФЛ.

В расчете отражаются только те доходы, которые облагаются подоходным налогом. Так как декретные к таким видам дохода не относится, то в форме 6-НДФЛ не отражаются ни в каком разделе.

Пример отражения



Рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ, если работник 10 сентября 2018 года принес лист нетрудоспособности за период с 25.08.2018 по 09.09.2018. То есть период болезни пришелся на два месяца – август и сентябрь.

Работодатель на основании полученного листка обязан начислить пособие в течение 10 календарных дней. Фактически в данном примере это произошло 20 сентября, размер возмещения по листку 15800 руб.

25 сентября 15800 за минусом НДФЛ выплачено в день выдачи зарплаты за первую половину месяца.

Для чистоты примера предположим, что других выплат у организации не было, сотрудник один.

Организация заполняет отчет за 9 месяцев 2018 года.

Отражение в разделе 1 6-НДФЛ:

  • 010 – 13% — ставка, по которой облагается данный вид выплаты;
  • 020 – 15800;
  • 040 – 2054 (15800*13%, вычеты не положены);
  • 060 – 1;
  • 070 – 2054 – дата удержания приходится на последний день сентября, поэтому удержанный НДФЛ с больничного войдет в отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Отражение в разделе 2:

  • 100 – 25.09.2018 – дата, когда пособие выплачено на руки работнику;
  • 110 – 25.09.2018 – в этот же день удержан НДФЛ;
  • 120 – 30.09.2018 – срок уплаты приходится на последний день месяца;
  • 130 – 15800;
  • 140 – 2054.

Образец заполнения 6-НДФЛ с больничным листом:

Правильный пример заполнения отчета 6-НДФЛ с больничным листом. Как отразить пособие в разделе 1 и 2 расчета?

Правильный пример заполнения отчета 6-НДФЛ с больничным листом. Как отразить пособие в разделе 1 и 2 расчета?

Выводы

Больничное пособие, назначенное в связи с заболеванием, облагается НДФЛ, а потому отражается в 6-НДФЛ обязательно.

Сумма попадает в поле 020 первого раздела, налог с нее в поля 040 и 070.

Во втором разделе датой фактического получения дохода и удержания налога считается одно и то же число, которым произведена выдача денежных средств. Срок перечисления приходится на последний день данного месяца.

Что касается выплаты по листку по беременности и родам, то ее не нужно включать в отчетность, так как данный доход не облагается подоходным налогом.


Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему - напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 - Москва - ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ

8 (800) 511-52-74 - Другие регионы - ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Оцените статью
Азбука трудового права
Добавить комментарий