Бесплатная консультация по телефону!

Задайте вопрос юристу по трудовому праву и получите бесплатный ответ:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 - Москва

+7 (812) 426-14-07 доб.394 - Санкт-Петербург

+7 (800) 500-27-29 доб.849 - другие регионы

БЕСПЛАТНЫЙ ЮРИСТ: +7(499)653-60-72 доб.445 (Москва) +7(800)500-27-29 доб.849 (регионы)

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за лечение зубов за 2018 год – образец и новый актуальный бланк




Стоматологические процедуры – дорогое удовольствие. Однако налоговое законодательство дает возможность вернуть тринадцать процентов от потраченных денег в пределах социального налогового вычета.

Максимальная сумма к возврату 15600 руб. за год, что соответствует наибольшей величине вычета в 120000 руб.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 - Москва - ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 500-27-29 доб.849 - Другие регионы - ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь

Это быстро и бесплатно!

Если человек хочет использовать такое право, то нужно выполнить несколько действий:

  1. Убедиться, что полученная стоматологическая услуга дает право на применение вычета.
  2. Подготовить пакет документов, включая декларацию 3-НДФЛ.
  3. Подать документацию в ФНС в год, следующий за оплатой лечения зубов.

Порядок возврата 13 процентов за стоматологические услуги




Не всегда гражданин может рассчитывать на возврат 13 % от затрат на лечение зубов.

Для использования такого права нужно одновременное выполнение следующих условий:

  1. Стоматологическая клиника имеет необходимые разрешения и лицензии на оказание медицинских услуг по лечению зубов.
  2. В году, в котором оплачено стоматологическое лечение, был доход, облагаемый НДФЛ (то есть должен быть перечисленный в бюджет подоходный налог, в счет которого и будет осуществлен возврат).
  3. Социальный вычет в 120000 руб. (или 50000 руб. в отношении лечения зубов родственников) не использован в отношении других социальных услуг, например, образовательных.
  4. Имеется подтверждающая документация, которая свидетельствует об оказании услуг в стоматологии и оплате лечения.
  5. Заполнена правильно налоговая декларация 3-НДФЛ.

Если расходы на лечение зубов менее 120000 руб. за год, то будет возвращено 13% от фактических затрат.

Если расходы на стоматологию превышают 120000 руб. за год, то будет возвращено 15600 руб.

Важный момент – вернуть можно не более той суммы НДФЛ, который был уплачен в отчетном году.

Например, если в отчетном году человек работал недолго, и с его зарплаты перечислен только налог в размере 10000 руб., то вернуть 15600 руб. никак не получится, максимум — 10000.

Таким образом, сумма подоходного налога к возврату не может быть более уплаченного в отчетном году НДФЛ, понесенных расходов и 15600 руб.

Дорогостоящие медицинские услуги для стоматологии – протезирование и имплантация



Некоторые стоматологические услуги по лечению зубов включены в список дорогостоящих медицинских услуг. В отношении таких процедур действуют особые правила и отсутствуют ограничения.

Налоговый вычет по дорогостоящему лечению предоставляется отдельно от основного социального в размере 120000 руб.

В налоговой декларации 3-НДФЛ вычет по дорогостоящим медицинским процедурам также показывается отдельно от основного, после чего оба вычета в декларации суммируются.

Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается российским Правительством – Постановление №201 от 19.03.2001 в редакции Постановления №411 от 26.06.2007.

В Перечне присутствует вид услуги, относящейся к стоматологии – это имплантация зубов.

В отношении данной стоматологической услуги не действует ограничение по вычету, возврату подлежит 13% со всей потраченной на имплантацию суммы. Величина к возврату ограничивается только размеров уплаченного подоходного налога в отчетном году.

Пример:

Иванов в 2018 году на имплантацию зубов потратил 160000 руб., на лечение кариеса зубов – 20000 руб. При этом за 2018 год с его зарплаты удержан НДФЛ в размере 39000 руб.

В 2019 году Иванов может заполнить декларацию 3-НДФЛ и вернуть:

  • 13% от 160000 = 20800;
  • 13% от 20000 = 2600.

Общая сумма к возврату 23400 руб., что не превышает допустимую к возврату сумму (39000 руб.).

Что касается протезирования зубов – то, несмотря на то, что процедура в стоматологии дорогая, к дорогостоящему лечению из Перечня она не относится. Поэтому по расходам на протезирование действует общий социальный вычет в 120000 руб.

Какие нужны документы?

Чтобы вернуть подоходный налог по услугам на лечение зубов, нужно подготовить следующие документы:

  • Декларация 3-НДФЛ – ее образец заполнения можно найти в данной статье ниже (для заполнения потребуется справка 2-НДФЛ, которую выдает работодатель).
  • Договор со стоматологической клиникой на оказание услуг по лечению зубов.
  • При необходимости – документы, подтверждающие право учреждения оказывать медицинские услуги стоматологического характера.
  • Платежные документы об оплату услуг стоматологии.
  • Заявление на социальный налоговый вычет с указанием основания использования и его суммы.
  • Заявление на возврат НДФЛ.

Перечень документов для возврата подоходного налога за лечение можно посмотреть также в этой статье.

Сроки и порядок обращения в ФНС

Обращаться нужно в отделение налоговой службы, которое относится к адресу жительства лица, которое понесло расходы.

Вернуть НДФЛ по затратам на лечение зубов можно за 3 последних года. Например, если человек оплатил услуги стоматологии в 2018 году, то воспользоваться вычетом он сможет в 2019, 2020 или 2021 году.

Как правило, граждане обращаются в ФНС сразу по наступлению следующего года, чтобы быстрее вернуть потраченные средства.

Сроки обращения в течение года не ограничены – можно подать документы в ИФНС как в начале года, так и в его середине или конце.

Главное подготовить необходимый пакет документации и правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Способов подачи документов несколько:

  • лично посетив отделение ФНС с бумагами;
  • доверив процедуру посещения своего представителю – на него нужно оформить доверенность;
  • передав комплект бумаг, надлежащим образом заверенных, через Почту России;
  • через Портал госуслуг в электронном виде;
  • через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Заполнить декларацию можно на компьютере, вручную ручкой или с помощью бесплатной программы, скачать которую можно на сайте ФНС.

Также о возврате налога  за лечение и заполнение 3-НДФЛ смотрите здесь.

Как заполнить декларацию на налоговый социальный вычет в 2019 году?

Основная сложность в подготовке документов для налоговой обычно возникает с заполнением 3-НДФЛ.

Это налоговая декларация, где человек должен показать:

  • какие расходы у него были,
  • на какой вычет он претендует,
  • какие доходы имел в отчетном году,
  • какой подоходный налог перечислен за год в бюджет;
  • какую сумму хочет вернуть из бюджета.

Важно заполнять актуальный бланк 3-НДФЛ. В 2019 году действует новая форма, утвержденная приказом ФНС №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018.

В новом бланке много изменений, она значительно сокращена по объему, плюс к этому поменялось содержание некоторых разделов.

Если физическое лицо заполнить старую форму налоговой декларации, ФНС вернет документы. Придется все переделывать и проходить процедуру обращения повторно.

Новый актуальный бланк декларации 3-НДФЛ можно скачать в excel внизу статьи.

В 3-НДФЛ физическое лицо, желавшее использовать вычет за лечение зубов, должно заполнить следующие листы:

  • Титульный – общая информация;
  • Первый раздел – сумма налога к возврату;
  • Второй раздел – расчет вычета и суммы к возврату;
  • Первое приложение (если был доход от иностранных компаний, то и второе приложение) – доход и удержанный НДФЛ;
  • Пятое приложение – размер социального вычета.

Подробное заполнение указанных страниц 3-НДФЛ можно посмотреть ниже.

Приложение 5



На данной странице декларации нужно показать вычет на лечение зубов (в том числе и дорогостоящие процедуры по имплантации) в пределах понесенных расходов.

В связи с этим здесь нужно заполнить:

  • 110 – расходы на имплантацию зубов (полностью сумма расходов, так как ограничение по вычету не действует);
  • 120 – повтор суммы из стр.110;
  • 140 – расходы на лечение зубов за год, кроме расходов, указанные в стр.110 (не более вычета);
  • 180 – повтор суммы из стр.140;
  • 181 – сумма показателей стр.120 и 180;
  • 190 – повтор показателя из стр.181.

Образец заполнения сведений о вычете по тратам на лечение зубов и имплантацию:

Приложение 1

Показывается доход от работодателя или иные источники дохода за отчетный год:

  • 001 – 13;
  • 020 – если это зарплата, то ставится 07;
  • 030-060 – данные об источнике дохода (работодателе);
  • 070 и 080 – доход и удержанный с него подоходный налог.

Пример заполнения первого приложения декларации:

Раздел 2

На основании двух заполненных приложений декларации 3-НДФЛ проводится расчет суммы к возврату:

  • 001 – 13;
  • 002 – 3;
  • 010 – доход из стр.070 прил.1;
  • 030 – повтор показателя из стр.010;
  • 040 – вычет из стр.190 прил.5;
  • 060 – база = стр.030 – стр.040;
  • 070 – НДФЛ к уплате = стр.001 * стр.060;
  • 080 – НДФЛ, который был фактически уплачен – из стр.080 прил.1;
  • 160 – разница уплаченного налога и которые требуется уплатить, исходя из налоговой базы с учетом вычета по расходам на лечение зубов = стр.080 – стр.070 – эту сумму и вернет ФНС заявителю.

Образец заполнения второго раздела 3-НДФЛ:

Раздел 1

Самый простой раздел 3-НДФЛ, здесь просто указывается сумма, которую налоговая должна вернуть по услугам на стоматологию.

Также здесь вносится КБК и ОКТМО. Последний код находится по территориальному справочнику, исходя из места жительства заявителя.

Пример заполнения первого раздела 3-НДФЛ:

Титульный лист

Первая страница 3-НДФЛ включает стандартную информацию о декларанте и самой декларации, отчетном периоде.

Образец его заполнения можно посмотреть на рисунке ниже:

Скачать бланк и образец заполнения за 2018 год

Скачать новый бланк 3-НДФЛ, актуальный на 2019 год – excel.

Скачать заполненный образец 3-НДФЛ по расходам на лечение зубов – excel.

Выводы

Вылечив зубы и заплатив за это определенную сумму денег, следует тщательно сохранить всю сопровождающую документацию – платежные документы, чеки, договор.

Эти бумаги помогут сократить свои траты на стоматологию за счет возврата подоходного налога в связи с применением налогового вычета.

Чтобы вернуть 13 процентов, достаточно заполнить 3-НДФЛ и подать ее вместе с прочими бумаги в отделение ФНС.

Возврат денег будет осуществлен по факту окончания проверки, которая обычно занимает до трех месяцев.


Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 - Москва - ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 500-27-29 доб.849 - Другие регионы - ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь

Это быстро и бесплатно!




Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *



© 2019 Азбука трудового права ·  Политика конфиденциальности  · Копирование материалов сайта разрешено только при наличии активной ссылки на источник · 
Сайт носит информационный характер. На сайте размещены неофициальные редакции текстов законов и нормативных документов. Автор и соавторы azbukaprav.com не гарантируют точность, актуальность и полноту предоставленной информации. За получением точной юридической информации необходимо обращаться к первоисточникам и официально публикуемым документам.