Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ на вычет за лечение и возврат налога за 2018 год – скачать бланк и образец

Человек, оплативший в 2018 году медицинские услуги, в том числе дорогостоящее лечение, купивший лекарства из определенного перечня по рецепту, может вернуть 13 процентов от расходов.

Для этого в 2019 году нужно подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ, приложив необходимые документы, перечень которых можно найти здесь.

Социальный налоговый вычет по медицинским услугам

Откуда у человека появляется право на возврат части затрат?

НК РФ предусматривает возможность налоговых льгот для граждан. В частности физическое лицо может воспользоваться льготой под названием социальный налоговый вычет. Это определенная сумма, которая не облагается подоходным налогом.

С расходов в пределах данного вычета можно вернуть НДФЛ, который ранее был уплачен в бюджет.

Пример:

Иванов ежемесячно получает зарплату 20 тыс. руб., с которой удерживается НДФЛ 2600 руб. За 2018 год с Иванова удержан налог в размере 31200 руб. (2600 * 12 мес.).

В 2018 году Иванов оплатил свое лечение в медучреждении в размере 70000 руб. Лечение оплачено деньгами, полученными в качестве зарплаты на работе, то есть деньгами, с которых работодатель удержал 13 процентов (НДФЛ).

Иванов может воспользоваться социальным вычетом. Так как расходы Иванова не превышают размера льготы (120тыс.руб.), то можно вернуть подоходный налог со всей суммы затрат = 70000 * 13% = 9100 руб.

Для возврата Иванов заполняет в 2019 году декларацию 3-НДФЛ и подает ее в ФНС с необходимыми документами.

Использовать налоговый вычет можно при одновременном выполнении следующих условий:

• в отчетном году был налогооблагаемый доход;
• имеются документы, подтверждающие расходы;
• правильно заполнена 3-НДФЛ.

Размер вычета составляет 120 000 руб. при оплате своего лечения и 50 000 руб. при оплате медицинских услуг, оказанных родственникам (детям, родителям, супругу).

Как вернуть 13 процентов с расходов на лечение зубов и заполнить 3-НДФЛ, читайте здесь.

Читайте также о том, как получить имущественный налоговый вычет и заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры, при оплате процентов по ипотеке.

Когда подавать документы — сроки подачи

Сроки подачи 3-НДФЛ не ограничены.

Если физическое лицо хочет, чтобы ФНС вернула налог 13 процентов сразу всей суммой, то нужно дождаться окончания года, в котором оплачено лечение. В следующем году собираются нужные документы, заполняется декларация 3-НДФЛ и весь комплект подается в ФНС по месту жительства.

Документацию можно сдать в любое время следующего года.

При возврате НДФЛ за 2018 год срок подачи – начиная с января по декабрь 2019 года.

Способ подачи 3-НДФЛ – электронный или бумажный. Можно заполнить бланк вручную или с помощью программы, а также подать через портал госуслуг или кабинет налогоплательщика. Заполнение 3-НДФЛ в программе.

Можно не дожидаться окончания года и вернуть подоходный налог в текущем году через работодателя, в этом случае декларацию заполнять не нужно.

Новая форма декларации 2019

Обращаясь в ФНС за возвратом средств, важно заполнять актуальный бланк налоговой декларации.

Регулярно форма обновляется. В 2019 году произошло очередное обновление, новый бланк утвержден  приказом ФНС №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 и скачать его можно на сайте ФНС или по ссылке ниже в формате excel.

Подробнее об изменениях в новой форме 3-НДФЛ.

Как правильно пошагово заполнить для возврата подоходного налога (13 процентов)?

Чтобы воспользоваться социальным вычетом на лечение и вернуть часть затрат на его оплату, следует подготовить несколько листов 3-НДФЛ.

В частности заполнению подлежат:

• Титульный лист;
• Два первых раздела (вторая и третья страница декларации);
• Приложение 1 и 2 (четвертая и пятая страница) – показываются источники дохода, с которого оплачено лечение (отечественные и иностранные);
• Приложение 5 (восьмая страница) – расчет вычета.

Граждане, работающие у российских работодателей и не имеющие других источников дохода, заполняются титульный лист, два раздела, первое и пятое приложение.

Начать заполнение 3-НДФЛ лучше с отражения полученных за год доходов в прил.1.

Далее рассчитать социальный вычет в прил.5. После чего приступить к расчету налога и отражению итоговой информации на первых двух страницах налоговой декларации.

Таким образом, заполнять декларацию нужно пошагово в следующем порядке:

• Шаг 1. Отразить доход (прил.1).
• Шаг 2. Рассчитать вычет (прил.5).
• Шаг 3. Посчитать налоговую базу и налог (разд.2).
• Шаг 4. Указать НДФЛ к возврату (разд.1).
• Шаг 5. Заполнить общую информацию (Тит.лист).

Как оформить приложение 1?

На четвертой странице 3-НДФЛ заполняются данные о том, кто выплачивал доход физическому лицу в отчетном году. Перечисляются все источники, работодатели.

Для каждого нужно заполнить пошагово:

• 010 – 13%;
• 020 – код вида дохода берется из прил.3 к Порядку заполнению 3-НДФЛ (07 – заработная плата);
• 030-050 – коды (ИНН, КПП, ОКАТО);
• 060 – наименование источника выплат, если это организация, то ее название, если это физ.лицо, то его ФИО полностью;
• 070 – размер дохода, который выплачен за год данным источником;
• 080 – удержанный с дохода из стр.070 подоходный налог по ставке, указанной в стр.010.

Если источник только один, например, весь год человек проработал у одного работодателя, то достаточно заполнить единожды указанную выше информацию.

Если источников несколько, сведения вносятся по каждому.

На одной странице приложения 1 можно заполнить данные только по трем источникам. Если их больше, оформляются дополнительные листы.

Оформление приложения 5

Это основная страница, где проводится исчисление социального вычета, предоставляемого по тратам на лечение, оплату медицинских услуг, операции, покупку лекарств.

Подпункт 1 прил.5 заполнять не нужно, он предназначен для возврата подоходного налога в связи с применением стандартных вычетов.

Подпункт 2 заполняется только в отношении оплаты дорогостоящего лечения (перечень утверждается Правительством РФ – Постановление №201 в ред. от 26.06.2007). При этом нужно указать в строке 110 размер расходов на дорогостоящие медицинские услуги.

Подпункт 3 заполняется в отношении остальных видов лечения. Социальные вычеты предоставляются не только на лечение, поэтому заполнять нужно не все строки, а только те, которые относятся к медицинским услугам и оплате лекарств по рецептам.

В частности оформлению подлежат такие поля:

• 140 – сумма вычета в размере затрат на лечение в течение отчетного года (не более суммы потраченных средств и не более установленных ограничений – 120 тыс.руб. за себя и 50 тыс. руб. за родственника – это общие суммы, которые предоставляются по расходам не только на лечение, но и на обучение, пожертвования, выплаты по договорам добровольного страхования, страховые выплаты по договорам с НПФ);
• 180 – размер социального вычета, который будет использован (не более установленных ограничений – 120 тыс.руб. и 50 тыс.руб.);
• 181 – уже использованный социальный вычет в течение отчетного года через работодателя на основании налогового уведомления;
• 190 – итоговый размер вычета, считается как сумма вычета за дорогостоящее лечение из стр.110 (если такое было) плюс вычет из стр.180 минус уже использованный из стр.181;
• 200 – если на стандартные вычеты человек не претендует, то сумма для заполнения берется из стр.190.

Как составить раздел 2?

На основании заполненных приложений формы 3-НДФЛ во второй раздел вносится следующая информация:

• 001 – 13%;
• 002 – ставится 3;
• 010 и 030 – доход из поля 070 прил.1;
• 040 – размер вычета из поля 200 прил.5;
• 060 — налоговая база — разность строк 030 и 040;
• 070 — налог к уплате с налоговой базы (поле 001 * поле 060);
• 080 – удержанный подоходный налог из поля 080 прил.1;
• 160 – НДФЛ, подлежащий возврату из бюджета — разность строк 070 и 080.

Составление раздела 1

Это самый простой раздел в 3-НДФЛ. Здесь достаточно указать подоходный налог, который ФНС должен вернуть по тратам на лечение – строка 050.

В поле 010 нужно выбрать «2», что будет равнозначно необходимости возврата НДФЛ.

В полях 020 и 030 проставляются коды – КБК и ОКТМО.

Пример титульного листа

Титульный лист – это первая страница декларации 3-НДФЛ. Здесь следует указать год, за который сдается отчет, а также номер ФНС, куда осуществляется подача.

Далее вписывается код страны – 643 для России и код категории налогоплательщика – 760.

Ниже заполняются ФИО лица, которое понесло расходы на лечение, указываются его паспортные данные, адрес проживания и контактные данные.

Обязательно проставляется, сколько листов декларации заполнено, и сколько листов подтверждающей документации прилагается к 3-НДФЛ.

Внизу слева указывается, кто подает декларацию в ФНС – сам налогоплательщик или его доверенное лицо.

Каждая заполненная страница 3-НДФЛ нумеруется, вверху проставляется ИНН, внизу подпись и дата заполнения.

Пример заполнения титульной страницы для социального вычета на лечение:

Скачать бланк и образец заполнения за 2018 год

Выводы

Оплатив лечение, гражданин может рассчитывать на возврат 13 процентов в случае правильного заполнения 3-НДФЛ и подачи всех необходимых документов.

Не всегда можно воспользоваться вычетом. Если подоходный налог человек не платил в отчетном году, то и вернуть ничего он не сможет.

Если медицинские услуги оказаны учреждением, не имеющим на то лицензии гос. образца, то в возврате также будет отказано.

Что касается расходов на лекарства, то вычет может применяться только в отношении определенного перечня.