Пошаговый алгоритм заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСНО за 2018 год – образец и новый бланк 2019



Все физические лица, которые зарегистрировали в ФНС индивидуальное предпринимательство, обязаны отчитаться перед налоговой независимо от того, велась ли какая-то деятельность в отчетном году или нет.

Отчет для подачи – декларация 3-НДФЛ, в которой показываются данные о доходах, расходах, налоге к уплате или возврату.

Отчетность сдается ИП один раз в год по итогам прошедшего календарного годового периода.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему - напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (812) 467-43-31 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ
8 (800) 511-52-74 - Другие регионы - ПОЗВОНИТЬ
Это быстро и бесплатно!

Нужно ли сдавать декларацию на ОСНО, УСН, ЕНВД?



Индивидуальный предприниматель вправе вести свою деятельность на любом режиме налогообложения.

3-НДФЛ нужно сдавать только в случае работы на общем налоговом режиме (ОСНО).

Именно в этом случае у ИП появляется обязанность по уплате НДФЛ по осуществленной деятельности за год.

ИП на УСН налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не заполняют и не сдают. Для таких предпринимателей имеется отдельный самостоятельный отчет – декларация по УСН, с помощью которой можно декларировать результаты своей годовой работы.

ИП на ЕНВД также не предоставляют 3-НДФЛ, для данных лиц имеется отдельная декларация по вмененному режиму, которая подается ежеквартально, то есть четыре раза за год.

ИП на патенте также не заполняют форму 3-НДФЛ. Для данных лиц не предусмотрено никаких отчетов, по итогам года отчитываться таким ИП не нужно.

Важно! Таким образом, заполнить 3-НДФЛ должны только те предприниматели, которые применяют ОСНО.

При этом важен один момент. ИП на УСН, ЕНВД или ПСН не формируют 3-НДФЛ по своей предпринимательской деятельности. При этом они могут столкнуться с заполнением указанной декларации в том случае, если им необходимо отчитаться перед ФНС по доходам, полученным в статусе физического лица.

Например, при получении налоговых вычетов или для уплаты подоходного налога с доходов, полученных физ.лицом от источников, отличных от предпринимательской деятельности.

Как заполнить 3-НДФЛ в программе ФНС, читайте здесь.

Срок сдачи за 2018 год




ИП на ОСНО сдают рассматриваемый налоговый отчет в отделение ФНС по месту постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя.

Отчитаться нужно по итогам календарного года. То есть отчет сдается единожды за год.

Пошаговый алгоритм заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСНО за 2018 год – образец и новый бланк 2019Срок подачи за 2018 год – 30 апреля 2019 года. Это крайний день, когда данную отчетность нужно передать в ИФНС удобным способом.

Подача декларации с опозданием даже на 1 день влечет за собой наложение штрафов. Это справедливо даже для тех случаев, когда предпринимателю нужно сдать форму с нулевыми показателями (при отсутствии деятельности).

Размер штрафа за несвоевременную подачу составляет 1000 руб. Если при этом НДФЛ не перечислен в установленный срок, то к указанному штрафу за каждый просроченный месяц добавляется 5% от величины подоходного налога, положенного к уплате. Максимальная величина процента ограничена 30.

Сдать отчетность можно в следующем виде:

  • Бумажный (лично, через доверенное лицо или почтой) – если работников не более 100;
  • Электронный (через ТКС).

Новая форма в 2019 году

Важный момент – бланк 3-НДФЛ в 2019 году изменился кардинальным образом. Новая форма имеет более сокращенный вид (13 листов  вместо 20-ти). В новом бланке отсутствуют буквенные обозначения листов – они заменены на приложения.

Новый отчет имеет по-прежнему два раздела, которые обязательны для заполнения всеми налогоплательщиками. Кроме того, ко второму разделу имеется 8 приложений, где раскрываются сведения о доходах, расходах, вычетах.

Обновленный документ утвержден Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (ред. от 25.10.2017).

Скачать новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ на 2019 год – бланк в excel для подачи за 2018 год.

Читайте также: Что изменилось в новой форме 3-НДФЛ в 2019 году?

Как листы заполнять индивидуальному предпринимателю?

Какие страницы должен заполнить ИП в новом бланке декларации:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1 – итоговые данные о величине НДФЛ к возврату или уплате.
  • Раздел 2 – расчет налоговой базы и непосредственно налога.
  • Приложение 3- показываются доходы.

Если ИП деятельность не вел, то сдается нулевая декларация, которая включает указанные выше страницы за исключением третьего приложения.

Построчное заполнение

При оформлении следует придерживаться следующей последовательности:

  1. Заполнить титульную страницу.
  2. Внести данные о доходе в прил.3.
  3. Заполнить раздел 2.
  4. Перенести итоговые данные в раздел 1.

Титульный лист



Первая страница формы 3-НДФЛ содержит общие сведения:

  • Вверху пишется ИНН и номер страницы в формате «001»;
  • Номер корректировки – 0 при первичной подаче;
  • Налоговый период – 34;
  • Отчетный год – 2018;
  • Код ФНС – указывается четырехзначный код того налогового отделение, куда подается декларация;
  • Сведения об ИП (ФИО, адрес, дата и место рождения);
  • Сведения об удостоверяющем документе;
  • Указание на то, является ли ИП налоговым резидентом РФ;
  • Контактный телефон;
  • Подпись предпринимателя и дата составления 3-НДФЛ (если декларацию подает представитель, то указываются его ФИО и реквизиты доверенности).

Пошаговый алгоритм заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСНО за 2018 год – образец и новый бланк 2019

Пошаговый алгоритм заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСНО за 2018 год – образец и новый бланк 2019

Приложение 3

Построчное заполнение третьего приложения 3-НДФЛ в таблице:

Код поля

Пояснения по заполнению

010 (1.1)

Код вида деятельности. Его можно выбрать в прил.5 к Порядку заполнения. Предпринимательской деятельности соответствует код 01.

020 (1.2)

Код основного направления деятельности по ОКВЭД.

030 (2.1)

Полученный за год доход.

040 (2.2)

Учитываемые расходы в составе профессионального вычета. В полях 041-044 (2.2.1-2.2.4) приводится детальная разбивка по видам расходов.

В данных строках указываются только те расходы ИП, которые связаны с предпринимательской деятельности и которые он может подтвердить документами.

Если документов нет, то данное поле не заполняется, вместо него данные вносятся в поле 060.

050 (3.1)

Суммарный доход по всем видам деятельности (по всем заполненным приложениям 3). Если физическое лицо ведет только предпринимательскую деятельность, то берется показатель строки 030.

060 (3.2)

Указывается величина проф.вычета:
  • если у ИП нет документально подтвержденных доходов, то есть не заполнено поле 040, то вычет считается как 20% от годового дохода (показатель из стр.030 * на 0.2);
  • если у ИП есть документально подтвержденные расходы, то сумма переписывается из строки 040.

070 (3.3)

Перечисленные в течение отчетного года авансовые платежи.

080 (4.1)

ИП не заполняют. Поле предназначено для КФХ.

090-100 (5.1-5.2)

Строки заполняют ИП, которые проводили самостоятельную корректировку базы для налога на основании п.6 ст.105.3 НК РФ.

110-150 (6.1-6.5)

ИП не заполняют.

Пошаговый алгоритм заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСНО за 2018 год – образец и новый бланк 2019

Пошаговый алгоритм заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСНО за 2018 год – образец и новый бланк 2019

Раздел 2

Данный раздел расположен на третьей страницы налоговой декларации. Здесь проводится исчисление НДФЛ к уплате или возврату.

Заполнение строки производится на основании заполненного ранее приложения 3.

Построчное заполнение второго раздела 3-НДФЛ для ИП:

Код поля

Пояснения по заполнению

001

Ставка НДФЛ – 13%.

002

Ставится «3», что соответствует иному виду дохода.

010 (1.1)

Общий годовой доход ИП из стр. 050 прил.3.

020 (1.2)

Доходы, не облагаемые подоходным налогом.

030 (1.3)

Облагаемый доход (разность показателей строк 010 и 020).

040 (1.4)

Размер проф.вычета из стр.060 прил.3.

060 (1.6)

Налоговая база = показатель стр.030 – показатель стр.040.

070 (2.1)

НДФЛ к уплате = Налоговая база (стр.060) * Ставка (стр.001).

110 (2.5)

Уплаченный аванс по налогу = показатель стр.070 прил.3.

150 (2.9)

НДФЛ к перечислению в бюджет = стр.070 – стр.110 – если результат разности положительный.

160 (2.10)

НДФЛ к возврату из бюджета = стр.110 – стр.070. Заполняется, когда НДФЛ к уплате меньше уплаченного аванса.

Пошаговый алгоритм заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСНО за 2018 год – образец и новый бланк 2019

Пошаговый алгоритм заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСНО за 2018 год – образец и новый бланк 2019

Раздел 1

Первый раздел расположен на втором листе декларации 3-НДФЛ. Здесь показываются итоги – НДФЛ к уплате или возврату.

ИП на данной странице нужно заполнить поля:

  • 010 – «1» — если требуется доплатить налог, «2» — если нужно вернуть переплату, «3» — при отсутствии необходимости уплаты или возврата;
  • 020 – КБК – код бюджетной классификации, указывающий на тип налогового платежа (ИП нужно указать КБК 18210102020011000110);
  • 030 – ОКТМО – код по территориальному справочнику;
  • 040 – НДФЛ к уплате – берется из поля 150 раздела 2 налоговой декларации 3-НДФЛ;
  • 050 – заполнятся, если нужно вернуть НДФЛ – из поля 160 раздела 2.

Пошаговый алгоритм заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСНО за 2018 год – образец и новый бланк 2019

Скачать бланк и заполненный образец

Скачать новую форму 3-НДФЛ для ИП на 2019 год – excel.

Скачать образец заполнения налоговой декларации для ИП на ОСНО за 2018 год – excel.

Выводы

ИП на ОСНО обязаны отчитаться перед ФНС с помощью 3-НДФЛ. Такая обязанность присутствует как у предпринимателей, которые вели деятельность в отчетном году, так и у тех, кто никаких операций не производил, не имел доходов и расходов.

Декларации в 2019 году нужно заполнять по обновленному бланку. Предоставить готовый отчет можно в бумажном или электронном виде в ФНС до 30 апреля включительно.


Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему - напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 - Москва - ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ

8 (800) 511-52-74 - Другие регионы - ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Оцените статью
Азбука трудового права
Добавить комментарий