По закону какие налоги с зарплаты работника нужно заплатить работодателю в России?

За выполнение трудовых обязанностей работодатель начисляет работнику заработную плату.

Данный доход является налогооблагаемым. При этом часть налогов платится за счет самого сотрудника, а часть удерживается с трудящегося.

Какие налоги нужно платить с вознаграждений персоналу за их труд в России, какие ставки актуальны на 2019 год?

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему - напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 - Москва - ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 - Другие регионы - ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!



Что работодатель удерживает с официальной заработной платы сотрудников в России?



С официальной зарплаты, начисляемой предприятием работникам, нужно платить налоги.

По налоговому законодательству России в отношении заработной платы нужно посчитать:

  1. НДФЛ – это подоходный налог, который отчисляется со всех доходов физических лиц, кроме изложенных в ст.217 НК РФ (зарплата в данный перечень не входит, поэтому с нее НДФЛ удерживается).
  2. Страховые взносы – это отчисления, производимые работодателем с целью обеспечения обязательного медицинского, социального и пенсионного страхования физических лиц.

Больше никакой налоговой нагрузки на заработную плату физлиц не предусмотрено.

НДФЛ и страховые взносы с дохода работника в России берутся по-разному: подоходный налог удерживается из зарплаты, взносы – начисляются сверх оплаты труда.

Это означает, что подоходный налог будет вычтен из дохода, работник получит сумму зарплаты после того, как из нее работодатель снимет 13% НДФЛ — порядок расчета подоходного налога.

Страховые взносы на размер получаемой сотрудником денежной суммы никак не повлияют, так как обязанность по их отчислению ложится на работодателя, будь то ИП или предприятие.

Читайте также: Нужно ли удерживать налоги с минимальной зарплаты?

Какие налоговые суммы должен платить ИП за работников?



фото-2Индивидуальные предприниматели – это обычные граждане, которые прошли государственную регистрацию в налоговой и оформили индивидуальное предпринимательство.

Физическое лицо без образования ИП не имеет права вести предпринимательскую деятельность.

Это нарушение налогового законодательства карается штрафами.

Если физическое лицо хочет заняться бизнесом в России, использовать наемный труд, то он обязан зарегистрировать ИП и оформить работников в соответствии с трудовым законодательством.

С каждым наемным лицом следует заключить трудовой договор и выплачивать ему за выполненные обязанности доход в виде заработной платы.

С начисленной зарплаты ИП должен заплатить:

  • Подоходный налог в размере 13% — отнять эту сумму от начисления, НДФЛ перечислить в ФНС, остаток выдать работнику;
  • Страховые взносы по общей ставке 30% — эта сумма не вычитается, а начисляется сверх зарплаты, платит ее ИП из своих средств.

То есть индивидуальные предприниматели обязаны платить те же налоги, что и организации.

Кроме того, по отчисляемым за сотрудника налогам, ИП как работодатель обязан также отчитаться – нужно сдавать ежемесячно СЗВ-М в Пенсионный фонд, ежеквартально расчет по страховым взносам в ФНС, 4-ФСС в Фонд социального страхования, ежеквартально 6-НДФЛ и ежегодно 2-НДФЛ.

Такую отчетность должны подавать все работодатели: и ИП, и организации, которые нанимают работников для выполнения обязанностей и заключают с ними трудовые договора.

Ставки в 2019 году – таблица

В 2019 году в отношении размера ставок по подоходному налогу и страховым взносам никаких изменений не произошло.

Актуальные ставки в процентах представлены в таблице ниже:

Ставки по налогам с заработной платы в 2019 году
НДФЛ (подоходный налог)
Для резидентов РФДля нерезидентов РФ
13%35%
Страховые взносы

Пенсионные(ОПС)

Медицинские (ОМС)Социальные
ВНиМ (нетрудоспособность и материнство)

НСиПФ

(несчастные случаи и проф. заболевания)

22%

(до 1 150 000 руб.)

10%

(от 1 150 000 руб.)

5,1%

2,9%

(до 865 000 руб.)

0%

(свыше 865 000 руб.)

от 0.2%

При удержании НДФЛ из заработной платы можно учесть вычеты – льготные необлагаемые налогом суммы: на ребенка, за определенный статус.

Для страховых отчислений установлены предельные базы, зарплата ниже базы облагается по одной ставке, выше – по уменьшенной.

Это действует для пенсионных взносов и по временной нетрудоспособности и материнству.

При расчете страховых взносов и НДФЛ нужно считать суммарную зарплату нарастающим итогом с начала года, после чего брать соответствующую ставку.

Читайте также: Как уменьшить подоходный налог с зарплаты или не платить его вовсе?

Пример

Исходные данные:

Работнику Петухову А.А. начислена зарплата за сентябрь 2019 года в размере 80 000 руб.

У Петухова 3 ребенка – 13, 10 и 5 лет.

За период с января по август 2019 ему начислено:

  • фото-3Январь – 100 000;
  • Февраль – 100 000;
  • Март – 150 000;
  • Апрель – 100 000;
  • Май – 120 000;
  • Июнь – 100 000;
  • Июль – 100 000;
  • Август – 100 000.

Общая начисленная сумма = 870 000.

Расчет:

При расчете НДФЛ нужно учесть положенные вычеты на детей, однако сделать это можно до того момента, показа суммарная заработная плата с начала года не достигнет отметки в 350 000 руб.

НалогПериодРасчетРезультат расчета
НДФЛЯнварь-август((100 000 – 5 800) + (100 000 – 5800) + (150 000 – 5800) + 100 000 + 120 000 + 100 000 + 100 000 + 100 000) * 13%110 838
Январь-сентябрь((100 000 – 5 800) + (100 000 – 5800) + (150 000 – 5800) + 100 000 + 120 000 + 100 000 + 100 000 + 100 000 + 80 000) * 13%121 238
Сентябрь121 238 – 110 83810 400

Страховые взносы на обеспечение пенсионного страхования платятся в ФНС по ставке 22%:

Взносы на ОПСЯнварь-август870 000 * 22%191 400
Январь-сентябрь(870 000 + 80 000) * 22%209 000
Сентябрь209 000 – 191 40017 600

Взносы на ВНиМ- отчисления на обеспечение страхования в связи с материнством и нетрудоспособностью за сентябрь не платятся, так как превышена предельная база для данных отчислений = 815 000.

Взносы на обеспечение медицинского страхования платятся в ФНС по ставке 5.9%:

Взносы на ОМСЯнварь-август870 000 * 5,9%51 330
Январь-сентябрь(870 000 + 80 000) * 5,9%56 050
Сентябрь56 050 – 51 3304 750

Отчисления на травматизм платятся организацией по ставке 0.2%:

Взносы на НСиПФЯнварь-август870 000 * 0,2%1 740
Январь-сентябрь(870 000 + 80 000) * 0,2%1 900
Сентябрь1 900 – 1 740240

Итого за сентябрь нужно удержать с Петухова НДФЛ = 10 400.

ЗП на руки = 80 000 – 10 400 = 69 600.

Также работодатель обязан заплатить страховые взносы:

  • в ФНС: 17 600 на ОПС, 4 750 на ОМС;
  • в ФСС: 240 на травматизм.

Полезное видео



Можно ли работодателю уменьшить выплату налога с зарплаты сотрудников и каков будет размер налогов в зависимости от типа договора, подробно рассмотрено в данном видео:

Выводы

С заработной платы сотрудника работодатель обязан платить налоги: подоходный удерживается из дохода работника, взносы отчисляются за счет работодателя.

В отношении размера ставок в 2019 году никаких изменений не произошло.

При расчете страховых отчислений необходимо учитывать предельные базы по взносам. При определении НДФЛ следует применять положенные вычеты для уменьшения налоговой базы


Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему - напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 - Москва - ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 - Другие регионы - ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Оцените статью
Азбука трудового права
Добавить комментарий